Пенсионный счёт негосударственного пенсионного обеспечения

Пенсионный счёт негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) - это индивидуальный (персонифицированный) учёт средств конкретного участника (физического лица) в негосударственном пенсионном фонде (НПФ). На этом счёте отображаются все взносы, поступающие в пользу участника (от него самого и/или от его работодателя), инвестиционный доход, начисляемый фондом, а также все операции (поступления, списания, перераспределения и др.). 

Чем негосударственный пенсионный счёт отличается от счёта в ПФР

• в отличие от обязательной страховой пенсии (где работодатель платит взносы за работника в ПФР по закону), участие в негосударственной пенсионной схеме это добровольное решение человека и/или работодателя.  
• участник (или работодатель) самостоятельно определяет размер и периодичность взносов, условия накопления, возраст или сроки, когда начнутся пенсионные выплаты.  
• средства на негосударственном пенсионном счёте инвестируются НПФ, и полученный доход (за вычетом комиссий) распределяется между счетами участников. Так участник может получить дополнительный прирост к взносам - при условии грамотной инвестиционной политики фонда.  
• обычно деньги на таком счёте могут быть переданы наследникам (или правопреемникам), если участник не дожил до момента пенсионных выплат или если не успел их полностью получить (при срочных выплатах). Это не всегда возможно в государственной (распределительной) системе.

Варианты формирования пенсионного счёта НПО

Личный (индивидуальный) договор с НПФ: физическое лицо само заключает договор о негосударственном пенсионном обеспечении с выбранным негосударственным пенсионным фондом; устанавливается размер взносов и периодичность их уплаты (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или единоразово); возможность выбора инвестиционной стратегии (в некоторых фондах) - более консервативной или более агрессивной.  

Корпоративная (коллективная) схема: работодатель заключает договор с НПФ в пользу своих сотрудников; счёт в НПФ при этом оформляется на имя каждого работника, но взносы может вносить работодатель (полностью или частично), а иногда и сам сотрудник (софинансирование); условия накопления и досрочного расторжения зависят от положения о корпоративной пенсии в компании: если сотрудник уволится до определённого стажа, он может получить лишь часть накоплений или только собственные взносы (детали прописываются в договоре).

Комбинированные схемы: работодатель и сотрудник одновременно могут участвовать в формировании накоплений. Например, работодатель перечисляет 2% от фонда оплаты труда (ФОТ), а сотрудник - фиксированную сумму из своей зарплаты. Все эти деньги отражаются на одном пенсионном счёте данного работника в НПФ.

Условия получения пенсии с негосударственного счёта

1. Пенсионный возраст. Обычно совпадает с государственным (на момент заключения договора) или устанавливается в договоре (к примеру, 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, вне зависимости от недавних изменений в обязательном пенсионном возрасте). Возможно назначение пенсии раньше, если это прописано в правилах фонда (например, для льготных категорий).  
2. Сроки и формы выплат. Пожизненная негосударственная пенсия, срочная пенсия (на ограниченный период), единовременная выплата (при небольших накоплениях или в исключительных случаях). Важно заранее уточнять, можно ли менять выбранный формат, и какие штрафы или комиссии возникают при досрочном расторжении договора.
3. Досрочное расторжение или пауза во взносах. Большинство фондов допускают временное приостановление уплаты взносов (без штрафов), если вкладчик не может какое-то время вносить деньги. При полном досрочном расторжении договора обычно возвращаются внесённые средства и часть инвестиционного дохода (возможны удержания), но само право на пенсию, предусмотренную договором, теряется.

Важное отличие от распределительной пенсии (государственной) заключается в том, что средства на пенсионном счёте в НПФ, как правило, можно передать наследникам (правопреемникам), если участник не дожил до момента начала выплат или если выплаты были срочными и не исчерпаны до конца срока. Участник может написать заявление о назначении конкретных правопреемников (указать доли), а при его отсутствии действуют общие правила наследования по закону. Важно внимательно изучать устав НПФ и свой договор: там могут быть нюансы относительно наследования (особенно в корпоративных программах).

Преимущества: позволяет повысить уровень дохода в старости сверх обязательной страховой пенсии, большинстве случаев накопленные средства переходят к близким при смерти участника до или во время периода выплат (если выплата не пожизненная), гражданин может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ (13%) с суммы добровольных взносов (в пределах установленного лимита), для работодателя возможны льготы по налогу на прибыль (при соблюдении ст. 255 НК РФ).  

Риски и ограничения: доход фонда зависит от финансовых рынков, может быть непостоянным, иногда даже отрицательным; если они слишком высоки, инвестиционная доходность может "съедаться"; деньги предназначены для пенсии, поэтому недоступны к свободному изъятию без потери части дохода или штрафов (согласно договору).