Пенсионный взнос

Пенсионный взнос - это денежное отчисление (взнос) в пользу пенсионной системы (государственной или негосударственной), направленное на формирование пенсионных прав и/или накоплений. Взносы могут быть обязательные (установленные законом), добровольные (внесённые по собственной инициативе работника или работодателя, например, в негосударственный пенсионный фонд)

Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" определяет основные правила и ставки страховых взносов, порядок их уплаты. Устанавливает, что страхователями (плательщиками) являются работодатели (для работников), а также самозанятые лица (ИП, нотариусы и т. д.) они платят взносы "за себя". С 2017 года администрированием страховых взносов занимаются налоговые органы, поэтому особенности отчётности и некоторые нюансы уплаты регламентируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" регулирует порядок деятельности негосударственных пенсионных фондов (НПФ), включая приём добровольных пенсионных взносов от граждан и работодателей.

Виды пенсионных взносов

Обязательные страховые взносы - это взносы, которые уплачиваются в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС). В России такие взносы включаются в совокупность страховых взносов, которые работодатель перечисляет с фонда оплаты труда, а ИП "за себя" (в фиксированной сумме или в зависимости от дохода). Базовая ставка для большинства работодателей: 22% от ФОТ (фонда оплаты труда) в пределах предельной базы, затем действует пониженная ставка (10%). Существует система льгот (пониженные тарифы) для определённых категорий предприятий (например, для IT-компаний, резидентов технопарков и др.). ИП без работников вносят взносы "за себя" по фиксированной ставке, определяемой ежегодно (с учётом МРОТ), а при доходе свыше установленного предела добавляют 1% от суммы превышения. Начисленные суммы фиксируются на индивидуальном лицевом счёте работника (гражданина) в Пенсионном фонде РФ и влияют на расчёт будущей страховой пенсии (по старости, по инвалидности, по потере кормильца).

Добровольные (негосударственные) пенсионные взносы могут направляться в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) или страховую компанию по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) или добровольного пенсионного страхования. Граждане самостоятельно вносят средства на свою будущую дополнительную пенсию, работодатели в рамках корпоративных пенсионных программ. Ставки чётко не регламентированы законом; определяются договором и финансовыми возможностями (нет установленных "процентов", как в обязательном страховании). Стороны (участник и фонд) сами договариваются о размере и периодичности взносов. Позволяют сформировать дополнительную (негосударственную) пенсию, которая выплачивается сверх обязательной страховой.

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (ДСВ). До введения "заморозки" накопительной части (с 2014 года) в России действовали механизмы дополнительного софинансирования пенсионных накоплений, когда гражданин вносил определённую сумму (например, от 2 000 до 12 000 рублей в год), а государство добавляло к ним софинансирование. Сейчас программа софинансирования новых участников не принимает, но для ранее вступивших граждан продолжают действовать определённые правила. Гражданин в добровольном порядке перечисляет взносы на свою накопительную пенсию через Пенсионный фонд РФ или негосударственный пенсионный фонд (если перевёл накопительную часть). Госбюджет (для участников программы софинансирования) удваивает эти взносы в установленных пределах. В настоящее время "накопительная часть" в отношении новых взносов заморожена, но ранее сформированные накопления сохраняются.

Механизм уплаты обязательных пенсионных взносов

Начисление взносов: работодатель (бухгалтерия) рассчитывает взносы, исходя из суммы зарплаты и действующих тарифов.
Удержание или перечисление: в обязательном пенсионном страховании взносы платит работодатель из собственных средств.
Взносы перечисляются в налоговые органы (ФНС) ежемесячно, одновременно сдаётся расчёт (форма «РСВ» — расчёт по страховым взносам). Налоговая служба контролирует своевременность и полноту уплаты. В случае задолженностей начисляются пени и штрафы.
Отражение на лицевом счёте: информация о суммах, уплаченных работодателем, поступает в Пенсионный фонд (ПФР) и фиксируется в индивидуальном лицевом счёте работника.

Роль пенсионных взносов в формировании пенсии

Страховая пенсия (обязательная). Размер во многом зависит от сумм, уплаченных работодателем в ПФР, стажа и количества пенсионных коэффициентов (баллов), которые гражданин «зарабатывает» каждый год работы. Чем выше «белая» зарплата и чем дольше стаж, тем больше будет страховая пенсия.
Негосударственная (добровольная) пенсия. Непосредственно связана с объёмом и регулярностью добровольных взносов, а также с тем, какой инвестиционный доход показывает НПФ или страховая компания. Позволяет существенно повысить уровень пенсионного обеспечения сверх государственного, но требует финансовой дисциплины и грамотного выбора фонда.
Корпоративные программы. Если работодатель регулярно перечисляет пенсионные взносы на счёт сотрудника в НПФ, формируется «корпоративная пенсия».